Il sistema fiscale di Malta offre un’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società del 35%, una delle più alte in Europa. Tuttavia, l’aliquota effettiva per gli azionisti non residenti può essere significativamente ridotta grazie al rimborso fiscale sui dividendi. 

Questo rimborso può variare in base alla natura degli utili distribuiti e all’applicazione di sgravi per la doppia imposizione. In genere, gli azionisti possono ottenere un rimborso fino a 6/7 del carico fiscale inizialmente sostenuto dalla società maltese, con esenzioni specifiche per utili derivanti da interessi o royalties. In alcuni casi, il rimborso può arrivare fino al 100% del carico fiscale.

Una struttura societaria a due livelli, con una holding maltese che detiene una società operativa, consente di massimizzare i benefici fiscali, poiché i profitti e i rimborsi rimangono a Malta senza tassazione personale sugli azionisti. 

Inoltre, Malta offre un regime di esenzione totale dalle imposte sulle plusvalenze e sui dividendi derivanti dalla cessione di partecipazioni in società non residenti, a condizione che la società maltese soddisfi determinati requisiti, come la detenzione di una partecipazione significativa o diritti di voto. Le esenzioni si applicano anche quando la holding è situata in un paese UE con aliquota minima di imposta o quando gli interessi e le royalties ricevuti soddisfano requisiti specifici di tassazione.